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会计税务
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  • 项目的规划设计涉及的土地增值税筹划问题

    项目的规划设计涉及的土地增值税筹划问题

    一、案例基本情况由于住宅去货快、售价高,公司计划先开发销售住宅及其车位(一期),待资金回笼后再投入公寓,车位及其公共配套(二期)开发运营。具体的规划如下:当项目一期已符合土地增值税清算条件,按照下述的政策,企业应当按要求对一期项目土地增值税...

  • 为审计人员提供的住宿、餐饮、交通支出是否该计入业务招待费?

    为审计人员提供的住宿、餐饮、交通支出是否该计入业务招待费?

    关于业务招待费支出,我们大家对所得税税前扣除标准规定非常清楚,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。但是企业发生的哪些费用属于业务招待支出,或者说业务招待费支出包括哪些范围?税法对此没有作出明确定义或解释。业务招...

  • 特殊重组情形下非股权支付计税基础的调整

    特殊重组情形下非股权支付计税基础的调整

    一、适用情景根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的相关规定,企业重组符合规定条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按规定进行特殊性税务处理(以股权收购为例):1.被收购企业...

  • 派遣员工的情况及账务处理

    派遣员工的情况及账务处理

    如果如果被委派人员到被派遣单位工作,但相关的工资、社保等仍由派遣单位承担,即派遣单位派人无偿帮助被派遣单位工作。这种情况下,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,派出单位应作增值税视...

  • 上挂下派人员的账务处理

    上挂下派人员的账务处理

    如果被委派人员虽然是到被派遣单位工作,但实际仍然是由派出单位指定或安排工作,并对其工作成效负责的,那么这种情况下,我们认为被派遣单位所支付的委派人员费用,不论是直接支付给委派人员还是支付给派遣单位,实质就是购买派遣单位所提供服务而支付的费用...

  • 集团内部派遣人员怎么处理

    集团内部派遣人员怎么处理

    一、如果派出单位仅是派出人员,但该员工具体的工作安排及业绩考核是由受派遣单位负责,即相应的责任和风险是由受派遣单位承担的。那么这种情况下,受派遣单位向此类人员支付的费用,不论是直接支付还是通过派出单位转支付,就应视为是受派遣单位内部人员工资...

  • 所得减免项目,合理利用加速折旧方法可节税

    所得减免项目,合理利用加速折旧方法可节税

    为鼓励企业加大对设备投资,财政部、国家税务总局发布了若干加速折旧政策,其中《财政部国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,对企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器...

  • 合法利用疫情优惠政策筹划降税负

    合法利用疫情优惠政策筹划降税负

    A公司向B公司贷款1000万,贷款期限1年,贷款到期日为2020年6月30日还本付息,现在有一个政策小规模纳税人3-5月份免增值税,按正常情况还本付息就不在免税期内,是否可以将所有利息(包括6月份)提前在5月份支付开票,也符合免税呢?根据财...

  • 国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告

    国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告

    为进一步支持稳就业、保就业,减轻当年新入职人员个人所得税预扣预缴阶段的税收负担,现就完善调整年度中间首次取得工资、薪金所得等人员有关个人所得税预扣预缴方法事项公告如下:一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预...

  • 广告投放渠道不同,增值税税负也不一样

    广告投放渠道不同,增值税税负也不一样

    投放渠道一广告投入委托某一般纳税人的广告公司来投放,可以取得广告公司开具属于“现代服务”的6%的增值税专用发票,抵扣6%。投放渠道二广告投入自己租赁户外墙面或者电梯来投放,可以取得属于“不动产租赁服务”的9%的增值税专用发票,抵扣9%。投放...

  • 关于《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读

    关于《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读

    为更好地贯彻落实党中央、国务院“六保”“六稳”精神和要求,进一步减轻毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收负担,国家税务总局制发了《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》)。一、当年首次...

  • 股权转让的税收风险与筹划

    股权转让的税收风险与筹划

    一、纳税义务发生时间的确定案例:甲公司持有乙公司100%股权,2019年10月份甲公司与丙公司签订股权转让协议,双方约定股权转让价格为800万元,丙公司按协议规定分别于10月份、12月份支付股权转让款300万元、500万元,但由于资料准备不...

  • 购进农产品抵扣进项税额

    购进农产品抵扣进项税额

    纳税人购进用于生产销售税率9%、6%货物服务的农产品。01、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。即:按票面注明的税额抵扣进项税额。案例一A企业...

  • 公司分立方案的涉税成本分析

    公司分立方案的涉税成本分析

    由股东甲出资51%、乙出资49%出资1000万元组建成立的A公司,2015年6月1日,以200万元/亩的价格,通过招投标手续购入市区地块W共60亩,现评估公允价值为230万元/亩。A公司领导层商议一致同意,将成立B项目公司,将W地块过户到B...

  • 工资薪金这样规划可降税负

    工资薪金这样规划可降税负

    一、工资薪金的税前扣除要满足一定的条件才可以按规定税前扣除:1、企业实际发生的2、合理的3、与取得收入直接相关的4、必须实际支付的5、属于税法中的工资薪金,不属于职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤...

  • 高新技术企业,谨防研发费“跳点”

    高新技术企业,谨防研发费“跳点”

    2016年,科技部等三部门修订了《高新技术企业认定管理办法》,新认定办法从2016年1月1日起施行。认定办法第11条对高新技术企业研发费的比例要求有明确要求:企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研发费总额占同期销售...

  • 房企开发产品完工后未取得全部发票,是否存在税费差异

    房企开发产品完工后未取得全部发票,是否存在税费差异

    问:我公司开发的某住宅楼于2019年9月完工,出包工程合同总金额3亿元,2019年由于未最终办理结算,取得的发票总金额为2.4亿元。2020年4月取得发票1000万元,2020年7月取得发票5000万元。请问我公司2019年-2020年该如...

  • 地块投资方案的涉税成本分析

    地块投资方案的涉税成本分析

    【案例】由股东甲出资51%、乙出资49%出资1000万元组建成立的A公司,2015年6月1日,以200万元/亩的价格,通过招投标手续购入市区地块W共60亩,现评估公允价值为230万元/亩。A公司领导层商议一致同意,将成立B项目公司,将W地块...

  • 当“高新”遇上“小微”,如何选择最优的企业所得税政策来申报?

    当“高新”遇上“小微”,如何选择最优的企业所得税政策来申报?

    政策背景根据财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。...

  • 财政部有关负责人就《关于加强非税收入退付管理的通知》

    财政部有关负责人就《关于加强非税收入退付管理的通知》

    为坚决落实落细减税降费政策,把保就业、保民生、保市场主体等“六保”任务不折不扣落实到位,把已取消、停征、免征及降低征收标准的收费基金优惠政策不折不扣地落实到相关企业和个人,财政部出台了《关于加强非税收入退付管理的通知》(财库〔2020〕23...

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