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无锡代理记账三个问题帮你搞定出差报销的事

问题一:出差就餐,应该开具增值税专用发票仍是增值税普通发票?假如获得增值税专用发票,能够抵扣吗?

答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的底子差异在于前者能够抵扣进项税额,后者不能够。依据财税〔201636号文规则,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以外交应付的餐费、文娱费全都是不能抵扣的,即便增值税专用发票也不可。所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。可是,不能抵扣并不代表不能开专票,假如获得不能抵扣项目的专票,主张先认证再进项税额转出。

问题二:出差住宿,应该开具增值税专用发票仍是增值税普通发票?

答:在索要发票时,要区别不同的状况,假如是小规模纳税人的企业职工出差住酒店,能够挑选开增值税普通发票;假如是增值税一般纳税人的企业职工出差住酒店,应向酒店讨取增值税专用发票。

问题三:在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

答:小规模纳税人能够将项目开在一张发票上;而关于一般纳税人,由于出差发作的住宿费获得增值税专用发票能够抵扣进项税额,餐饮、文娱等不能够抵扣,所以要将住宿与餐饮、文娱等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、文娱等开具增值税普通发票;一般纳税人假如将住宿与餐饮、文娱开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、文娱部分的税额做进项税额转出。


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