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无锡代理记账你不能不知道的增值税抵扣误区

2016年将全面推开“营改增”变革,“营改增”进入最终的倒计时,营业税或将退出历史舞台,你预备好了吗?下面的这些增值税抵扣误区,你知道吗?

误区一:获得增值税专用发票就可抵扣进项税

增值税专用发票仅仅抵扣进项税额的“凭据”之一,也是进项税额抵扣的方式条件之一,可是即便获得增值税专用发票,假如归于不得从销项税额中抵扣的景象也不能进项税额抵扣,如企业租借一辆大客车专用于员工上下班班车,租车费用即便获得增值税专用发票,因归于用于集体福利购进应税服务,不能抵扣进项税额;自行购买用于工作场所的装饰资料,即便获得的增值税专用发票,因归于用于非增值税应税项目购进货品,不能抵扣进项税额。

误区二:只要专用发票才干抵扣进项税额

营改增后,增值税抵扣凭据不只包含增值税专用发票,并且还包含:1.税控机动车出售统一发票;2.海关进口增值税专用缴款书;3.农产品收购发票;4.农产品出售发票;5.出口货品转内销证明(外贸企业);6.税收缴款凭据。

误区三:跨年增值税专用发票不能认证抵扣

依据相关规则,本年获得的进项发票不是必须在本年度内确定抵扣,而是在开具之日起180日内认证抵扣就能够。此期限能够跨年。

误区四:过了180天未抵扣进项税额,就不能再抵扣了

因客观原因导致增值税抵扣凭据未如期申报抵扣的,具体阐明原因,经批阅后仍可抵扣。客观原因包含:企业办税人员伤亡、突发危重疾病或私行离任,未能处理交代手续;因自然灾害等不可抗力形成增值税扣抵凭据未如期抵扣。

误区五:不知税控机以及技术服务费能够全额抵扣

纳税人装置运用增值税税控体系专用设备付出的费用,可凭购买增值税税控体系专用设备获得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期持续抵减。专用设备包含:金税盘(税控盘)和报税盘。已交纳的技术服务费也能够全额抵减。

误区六:工作用品的进项税额不能抵扣

工作用品比较特别,尽管不是直接去出产产品的,可是工作运用归于企业正常的经营活动所需,所以能够理解为直接的用于出产经营活动,所以进项税额能够抵扣,不必转出。

误区七:丢掉作废的进项税额都需求转出

因办理不善形成被盗、丢掉、腐烂蜕变的丢掉,进项税额需转出。可是,假如是自然灾害、商场原因形成货品作废处理的丢掉,进项税额无需转出。

误区八:免税项目的进项税额无需转出

企业假如一起有增值税免税项目和应税项目,需别离核算进项税额,用于免税项目的进项税额需转出。也可先依照份额抵扣进项税额,年末再清算调整。

误区九:视同出售的进项税额需求转出

视同出售项目,除不得抵扣项目(非增值税应税项目等)外,如将货品无偿赠送给其他单位或个人、用于出资,进项税额可照旧抵扣!

误区十:进价高于出售的价格要做进项税额转出

不归于《中华人民共和国增值税暂行条例》规则的不能抵扣及转出的景象,进价高于出售价格不需求做进项税额转出,可是出售货品价格显着偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其出售额。

误区十一:对既有增值税应税事务,又有非增值税应税事务,无需按份额抵扣

对既有增值税应税事务,又有非增值税应税事务,要合理区分应税项目与非应税项目,精确核算当期准予抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额=当月无法区分的悉数进项税额×当月免税项目出售额、非增值税应税劳务营业额算计÷当月悉数出售额、营业额算计。“营改增”纳税人不得抵扣的进项税额=当期无法区分的悉数进项税额×(当期简易计税办法计税项目出售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目出售额)÷(当期悉数出售额+当期悉数营业额)。

误区十二:营改增后应税服务与货品劳务进项不能混着抵扣

增值税应纳税额=销项税额-进项税额,没要求应税服务与货品劳务分隔各算各的抵扣,但在财税(2013106号中有一项特别规则:原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点施行之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。

误区十三:企业在税务稽察中被查补的税款和滞纳金不能抵顶企业现有的留抵税额

依据相关文件规则,公司可用期末留抵税额抵减应补缴增值税款和滞纳金,但不能抵减罚款。

有没有发现这么多年来在这些增值税抵扣问题上有点模糊?那就好好温习下吧。


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