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【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!

3月上班第一天,一大波税务方针开端履行,管帐这个月会有许多作业要忙,新的营业执照全面启用,发票新规正式上线,还有薪酬+个税+社保+汇算清缴+刊出新规开端,这些和薪酬、和作业休戚相关,管帐必需求立刻学习!

3月要学习的方针,总结全了,悉数打印出来学习,先看关键:

 

1、增值税起征点,小型微利企业税负将降至5%和10%

2、增值税发票新规开端,撤销增值税发票认证,小规划自开自开专票规划将持续扩展

3、将撤销增值税发票抄报税

4、3月个税申报留意,单位发薪酬个税不再按月算,专项附加扣除按最新规范来

5、2019年社保将连续移送税务

6、新的营业执照正式启用,3月1日开端

7、交税申报表变了,汇算清缴立刻要用

8、刊出流程大改,最新刊出新规3月1日开端履行

 

3月开端,增值税方针改变很大

 

一、方针放宽了,小微企业税负大降,增值税起征点提至10

 

财税〔2019〕13号重磅发布:对小微企业推出一批新的普惠性减税办法。调整后,小型微利企业税负将降至5%和10%,增值税起征点将提至10万/月。

 

【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第1张 

 

方针主要内容:

 

1、放宽小型微利企业规范

 

1)小型微利企业应交税所得额规范,上限放宽到了300万,从业人数也提至300人,财物总额提至5000万!

2)从业人数,包含与企业树立劳作联系的职工人数和企业承受的劳务差遣用工人数。

2)调整后优惠方针将掩盖95%以上的交税企业,其间98%为民营企业。

 

2、加大小型微利企业所得税优惠力度

 

1)年应交税所得额不超越100万的部分,减按25%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税,税负降至5%。

 

3、增值税起征点由3万/月提至10万/月

 

对月出售额10万元以下(含本数)的增值税小规划交税人,免征增值税。

 

4、答应50%起伏内减征各种当地税种和附加税

 

由省、自治区、直辖市人民政府依据本区域实践状况,以及宏观调控需求断定,对增值税小规划交税人能够在50%的税额起伏内减征资源税、城市保护建造税、房产税、乡镇土地运用税、印花税(不含证券交易印花税)、犁地占用税和教育费附加、当地教育附加。

 

 

二、31日起,撤销增值税发票认证,勾选认证发票扩展至悉数一般交税人

 

税总发布《关于扩展小规划交税人自行开具增值税专用发票试点规划等事项的布告》(国家税务总局布告2019年第8号),决议:扩展小规划交税人自行开具增值税专用发票试点规划、扩展撤销增值税发票认证的交税人规划。

 

税总发布《关于扩展小规划交税人自行开具增值税专用发票试点规划等事项的布告》(国家税务总局布告2019年第8号),决议:扩展小规划交税人自行开具增值税专用发票试点规划、扩展撤销增值税发票认证的交税人规划。

 

【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第2张 

图片来历:国家税务总局儋州市税务局

 

划关键!主要内容如下:


【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第3张

 

提示:撤销增值税发票认证,就是由手艺扫描需求抵扣的纸质发票,调整为由交税人网上挑选承认需求抵扣的增值税发票电子信息。

 

不是:增值税发票不需求承认,仍是:增值税专用发票和机动车出售一致发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票挑选承认途径进行承认,并在规则的交税申报期内,向主管税务机关国税机关申报抵扣进项税额。

 

3月1日起,发票改变很大

 

一、增值税发票抄报税行将撤销!

 

在近期国家税务局发布的《关于2019年展开“便民办税春风举动”的定见》告诉中清晰了,增值税发票抄报税即将撤销,最大力度的削减管帐人的作业量,方针改变很大,管帐要立刻来看下:

 

【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第4张 

 

方针主要内容:

 

一、履行已出台的税收优惠,谋划更大规划的减税降费!

1、认真履行更大规划减税降费方针办法,采纳有用行动将各项减税降费方针履行到位!

2、扩展草创科技型企业优惠方针适用规划!

3、履行扩展境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税规划!

 

二、涉税资料进一步精简!

1、进一步整理税务证明事项,履行第一批撤销20项税务证明事项的使命,3月底前再撤销一批税务证明事项! 

2、精简涉税资料报送,2019年末前对交税人向税务机关报送的资料再精简25%以上!

3、撤销《营改增税负剖析测算明细表》!

4、探究电子签章、电子资料在税收范畴的运用和涉税文书电子化推送与签收!

 

三、优化发票处理!

1、将小规划交税人自行开具增值税专用发票试点规划扩展至租借和商务效劳业、科学研究和技术服务业以及居民效劳、修补和其他效劳业。

2、除了特定交税人及特别景象外,撤销增值税发票抄报税,改由交税人对开票数据进行承认。

3、加大电子发票推广力度,在税控开票软件中添加电子发票开具功用,展开税务机关网上代开增值税电子普通发票试点。

4、将撤销增值税发票认证的交税人规划扩展至悉数增值税一般交税人。 

5、优化增值税发票处理体系,在向交税人推送增值税扣税凭据信息的一起,完结增值税普通发票信息的归集推送和同享共用。

 

2019年的发票报销,主张有必要告诉到位!

 

二、增值税专用发票防伪办法大改

 

国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪办法有关事项的布告

 

国家税务总局布告2019年第9

 

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为加强和改善增值税专用发票处理,税务总局决议调整增值税专用发票防伪办法,自2019年第一季度起增值税专用发票依照调整后的防伪办法印制。现将有关事项布告如下:
    

撤销光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪办法,持续保存防伪油墨色彩擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪办法。调整后的增值税专用发票部分防伪办法见附件。
   

税务机关库存和交税人没有运用的增值税专用发票能够持续运用。
    

本布告自发布之日起施行。《国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第43号)第三条和附件3一起废止。
    

特此布告。


附件:增值税专用发票部分防伪办法的阐明


国家税务总局
201923

 

附件:

 

【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第6张【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第7张 

 

19年新个税施行,薪酬核算大变!

 

一、6大专项附加扣除细则发布,附230个个税扣除答疑

 

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1、一图看懂6项扣除方针关键

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2、税目税率总表

 

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3、一图看清6项扣除留存资料

 

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4、给企业的7点提示

 

1)职工向企业供给专项附加扣除信息的,企业有必要按规则予以扣除,不能回绝。

2)企业要为交税人报送的专项附加扣除信息保密。

3)职工经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送企业的,企业和个人都要在《扣除信息表》上签字(章),而且留存5年备检。

4)职工换岗过来,在原企业已享用的专项附加扣除金额,不能再次扣除。

5)职工离任,企业应该在不再发放薪酬的当月起,中止为其处理专项附加扣除。

6)职工次年需求由企业持续处理专项附加扣除的,应当在12月对次年享用专项附加扣除的内容进行承认,并报送至企业。

7)假如职工忘掉填写或许填写晚了,能够在当年今后的月份补扣享用。

 

二、今日开端,单位发薪酬个税不再按月算

 

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1、企业向居民个人付出薪酬、薪水所得,劳务酬劳所得,稿费所得,特许权运用费所得时,按以下办法预扣预缴个人所得税,并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 

 

1)企业向居民个人付出薪酬、薪水所得时,应当依照累计预扣法核算预扣税款,并按月处理全员全额扣缴申报。详细核算公式如下:

 

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应交税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

 

累计预扣预缴应交税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法断定的其他扣除

 

其间:累计减除费用,依照5000元/月乘以交税人当年到本月在本企业的任职受雇月份数核算。

 

上述公式中,核算居民个人薪酬、薪水所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数,按《个人所得税预扣率表一》履行。

 

2)企业向居民个人付出劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得,按次或许按月预扣预缴个人所得税。详细预扣预缴办法如下:

 

①劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间,稿费所得的收入额减按百分之七十核算。

 

②减除费用:劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得每次收入不超越四千元的,减除费用按八百元核算;每次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十核算。

 

③应交税所得额:劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得,以每次收入额为预扣预缴应交税所得额。

 

④劳务酬劳所得适用百分之二十至百分之四十的超量累进预扣率(《个人所得税预扣率表二》),稿费所得、特许权运用费所得适用百分之二十的份额预扣率。

 

⑤劳务酬劳所得应预扣预缴税额=预扣预缴应交税所得额×预扣率-速算扣除数

 

⑥稿费所得、特许权运用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应交税所得额×20%

 

留意:年度预扣预缴税额与年度应交税额不一致的,由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关处理归纳所得年度汇算清缴,税款多退少补。

 

【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第13张 

2、企业向非居民个人付出薪酬、薪水所得,劳务酬劳所得,稿费所得和特许权运用费所得时,应当按以下办法按月或许按次代扣代缴个人所得税:

 

①非居民个人的薪酬、薪水所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应交税所得额。

 

②劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得,以每次收入额为应交税所得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表(《个人所得税税率表三》)核算应交税额。

 

③劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿费所得的收入额减按百分之七十核算。

 

④非居民个人薪酬、薪水所得,劳务酬劳所得,稿费所得,特许权运用费所得应交税额=应交税所得额×税率-速算扣除数

 

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三、年终奖个税优惠可再用3年!2022年起,年终奖并入归纳所得交纳个税!

 

 

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1、居民个人获得全年一次性奖金,在2021年12月31日前,能够以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,依照按月换算后的归纳所得税率表,断定适用税率和速算扣除数,独自核算交税。核算公式为:

 

应交税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

 

2、居民个人获得全年一次性奖金,能够挑选并入当年归纳所得核算交税。

 

3、自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年归纳所得核算交纳个人所得税。

 

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19年起,社保移送税务

 

依照党中央、国务院决议计划布置,2018年12月10日前完结社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交代作业,2019年1月1日起由税务部分一致征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

 

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可是,有音讯称,从2019年1月1日起,机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险征收功用,先行移送至税务部分处理,而企业养老保险征收功用现在将暂缓移送,留下有关配套方针和准则完善后,再行移送。

 

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归纳湖北、山西等多地税务机关发布的布告,咱们得出以下定论:

1、布告只规则了机关事业单位养老保险,每月15日前向税务部分申报交纳。

2、城乡居民根本养老保险,交由税务部分征收后,保持原有代收途径不变。

3、布告未阐明企业养老保险(乡镇职工养老保险)移送税务机关征收详细状况。

4、详细征收方法,估计未来会有更多省市税务部分出台相关文件予以阐明。

 

以为,暂缓将养老保险移送税务机关,能为部分企业留下一段习惯新征管方针要求的缓冲期,是件功德。

 

新版营业执照来了,3月1日全面启用

 

商场监管总局关于启用新版营业执照的告诉

国市监注〔2018253

 

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一、新版营业执照长这样

 

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二、下一年31日启用的新版营业执照和旧版比较有何不同?

 

1、尺度和版式改变

 

新版营业执照照面版式一致调整为横版,设有正本和副本

 

正本尺度为: 297mm(高)×420mm(宽)

副本内芯尺度为:210mm(高)×297mm(宽)

副本封皮尺度为:225mm(高)×310mm(宽)

 

2、印制内容和打印内容变了

 

新版营业执照正副本照面印制内容包含

 

方针原文节选:

国徽

边框

标题(营业执照)

国家企业信誉信息公示体系网址

挂号机关公章

年月日

国家商场监督处理总局监制等内容

 

正副本照面打印内容包含:

一致社会信誉代码及号码

记载事项称号及内容

二维码等内容

其间副本照面加打年报提示语

《外国(区域)企业常驻代表组织挂号证》《外国(区域)企业常驻代表组织代表证》中的监制单位称号等一起进行调整。

 

3、添加二维码功用

 

新版营业执照对原版营业执照的二维码功用进行一致调整,完结二维码与国家企业信誉信息公示体系上公示的企业信息精准联接,并在营业执照上添加“扫描二维码登录‘国家企业信誉信息公示体系’了解更多挂号、存案、答应、监管信息”提示语。

 

2019个税申报表大改了,有必要学习

 

依据《中华人民共和国个人所得税法》及其施行法令等相关税收法律法规规则,为保证归纳与分类相结合的个人所得税制顺畅施行,现将修订后的个人所得税有关申报表予以发布,自2019年1月1日起施行。

 

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《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的布告》(国家税务总局布告2013年第21号)附件1至附件5、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的布告》(国家税务总局布告2015年第28号)附件1至附件3、《国家税务总局关于全面施行新个人所得税法若干征管联接问题的布告》(国家税务总局布告2018年第56号)附件1一起废止。

 

汇算清缴必看,交税申报表大变!

 

企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)大改,汇算清缴18张申报表呈现改变。

 

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申报表改变状况如下:

 

一、大起伏修订的表单

 

1、《企业所得税年度交税申报根底信息表》(A000000) 

1)将原散布在附表中的根底信息整合到本表。

2)调整和补偿了填写项目。

3)修改了表单称号,将原《企业根底信息表》称号调整为《企业所得税年度交税申报根底信息表》,清晰根底信息表的用处。

 

2、《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》(A105090)

依据财物丢失相关资料改为由企业留存备检的规则,结合后续处理的需求,对表单行次进行了从头规划。

 

3、《企业所得税补偿亏本明细表》(A106000)

1)表单中添加“前六年度”至“前十年度”行次,满意高新技能企业和科技型中小企业的填写需求。

2)添加“补偿亏本企业类型”等列次。

3)将原表单中的“以前年度亏本已补偿额——前四年度”等5列简并为“用本年度所得额补偿的以前年度亏本额——运用境内所得补偿”和“用本年度所得额补偿的以前年度亏本额——运用境外所得补偿”2列。

 

4、《境外分支组织补偿亏本明细表》(A108020)

“以前年度结转没有补偿的实践亏本额”和“结转今后年度补偿的实践亏本额”项目,由原各6列精简为各1列,不再要求交税人分年度填写明细状况。

 

3月1日起,刊出流程大大简化了

 

为推出便当化变革办法,处理企业反映激烈的刊出难问题,一波新方针出台,管帐人的作业量要大大减轻了!

 

一、31日起,企业刊出功率将大大进步

 

【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第23张 

 

据商场监管总局官网1月22日音讯,商场监管总局、人力资源社会保证部、商务部、海关总署、税务总局联合发布《关于推动企业刊出便当化作业的告诉》,清晰在2019年3月1日前,各有关部分完结精简文书和优化流程的作业方针,进步企业刊出功率;

 

2019年9月1日前,各地完结建立企业刊出网上效劳专区的作业方针,完结企业刊出“一网”效劳。 

 

告诉关键:

1、各部分

企业刊出一网效劳。企业网上发布清算布告--清算信息主动推送至各部分--各有关部分对企业刊出进行同步指引

 

2、市监局

撤销企业清算存案程序,改为网上公示清算组信息

 

3、税务局

1)、免办清税手续。对像:,对未处理过涉税事宜,或许处理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款交税人,

2)、采纳“承诺制”容缺处理。对像:未处于税务查看状况、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的交税信誉等级A级和B级的交税人、控股母公司交税信誉等级为A级的M级交税人、省级人民政府引进人才等兴办的企业、未归入交税信誉等级点评的定时定额个体工商户以及未到达增值税交税起征点的交税人

3)、开设“刊出专窗”,强化“首问负责制”

 

4、人社局

对没有社保欠费的企业同步进行社保挂号刊出

 

二、关于简化刊出流程这方面的方针,2018年就开端施行了

 

为回应广阔商场主体关心,经过深化“放管服”变革,加速处理企业“刊出难”这一营商环境中的难点,促进企业“推陈出新”、结构优化,国务院常务会议提出了3大行动。

 

【工商财税】定了!3月起,工资+个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+注销再出新规!全体会计彻夜难眠!  第24张 

 

划关键!详细来说有6个方面:

 

1、刊出挂号资料大幅削减!

大幅削减刊出挂号资料,只须供给清算陈述等必需求件。

 

2、公示布告免费!

企业刊出建立清算组的存案、登报发布债权人布告等,改为经过国家企业信誉信息公示体系免费公示布告。

 

3、布告时刻缩短!

布告时刻由45天压至20天!

 

4、简易刊出规划扩展!

1)将非上市股份有限企业和农人专业合作社归入简易刊出试点规划。

2)答应被停止简易刊出挂号的企业在到达条件后再次请求简易刊出。

 

5、税务、社保、商务、海关等刊出手续简化!

1)推广税务刊出分类处理,未处理过涉税事宜或未领用发票、无欠税等交税人,可免于处理清税手续,直接请求简易刊出。

2)对没有社保欠费的企业同步进行社保挂号刊出。

 

6、建立企业刊出网上效劳专区!

依托一体化政务效劳途径,建立企业刊出网上效劳专区,推广刊出“一网”效劳。

 

这些办法并行,企业刊出的时刻将大幅削减,特别简易刊出时刻将削减一半!

 

不过,那些想经过刊出企业歹意逃债的也要留意了!会议也清晰指出,严厉企业主体职责,依法对失期商场主体施行联合惩戒!

 

 

来历:国家税务总局、管帐说、管帐师、管帐职称考试、小颖言税。

 


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